ГЛАВА IV. Организация работы Счетной палаты

Статья 14. Планирование деятельности Счетной палаты

1. В соответствии со статьей 11 Положения о Счетной палате города  Липецка Счетная палата организует свою деятельность на основе годовых и текущих планов, которые формируются исходя из необходимости обеспечения всестороннего системного контроля за исполнением бюджета города Липецка с учетом всех видов и направлений деятельности палаты.

2. В годовом плане работы указываются наименование мероприятия, период проведения, инициатор мероприятия внешнего муниципального финансового контроля.

3. Текущие планы работы Счетной палаты конкретизируют мероприятия годового плана и составляются ежеквартально. В квартальном плане работы указываются наименование мероприятия и объекта проверки, месяц  проведения  внешнего муниципального финансового контроля, фамилии  и инициалы должностных лиц ответственных за проведение мероприятий.

4. Обязательному включению в план работы Счетной палаты подлежат поручения городского Совета депутатов, предложения и запросы Главы города. Обязательному рассмотрению при формировании планов работы подлежат запросы и предложения постоянных комиссий городского Совета депутатов.

5. Для формирования плана работы на очередной год, все предложения заместителя председателя, начальников отделов Счетной палаты по направлениям, поручения и запросы органов и должностных лиц, указанных в пункте 2 настоящей статьи, до 20 ноября текущего года направляются председателю Счетной палаты.

6. Председатель Счетной палаты составляет проект годового плана работы на предстоящий год не позднее 15 декабря текущего года.

7. Проект годового плана рассматривается и утверждается Коллегией Счетной палаты до конца текущего года и в течение 3 рабочих дней со дня его утверждения направляется председателю городского Совета депутатов и Главе города и размещается на официальном сайте Счетной палаты.

8. С инициативой проведения внепланового контрольного мероприятия может выступать Глава города, председатель городского Совета депутатов, постоянные комиссии городского Совета депутатов. Предложения по изменению плана работы рассматриваются Коллегией Счетной палаты в течение 10 рабочих дней со дня поступления.

9. Заместитель председателя Счетной палаты осуществляет контроль за выполнением планов работы, ежемесячно уведомляя председателя Счетной палаты о ходе выполнения плановых мероприятий.

Статья 15. Формы осуществления Счетной палатой внешнего муниципального финансового контроля

1. Внешний муниципальный финансовый контроль осуществляется Счетной палатой в форме контрольных или экспертно-аналитических мероприятий (далее мероприятия).

2.  Контрольное мероприятие – проверка, ревизия, обследование, проводимые в соответствии с утвержденным планом работы Счетной палаты.

1) Проверка – совершение контрольных действий по документальному и фактическому изучению законности отдельных финансовых и хозяйственных операций, достоверности бюджетного (бухгалтерского) учета и бюджетной (бухгалтерской) отчетности в отношении деятельности объекта за определенный период.  

В зависимости от места проведения проверки делятся на камеральные и выездные, в том числе встречные проверки.

Камеральная проверка – проверка, проводимая должностным лицом  Счетной палаты по месту нахождения его основной работы на основании бюджетной (бухгалтерской) отчетности и иных документов, представленных по его запросу.

Выездная проверка - проверка, проводимая по месту нахождения объекта контроля, в ходе которой в том числе определяется фактическое соответствие совершенных операций данным бюджетной (бухгалтерской) отчетности и первичных документов.

Встречная проверка – процедура получения доказательств, проводимая в рамках выездных и (или) камеральных проверок с целью установления и (или) подтверждения фактов, связанных с деятельностью объектов контроля.

2) Ревизия – комплексная проверка деятельности объекта контроля, которая выражается в проведении контрольных действий по документальному и фактическому изучению всей совокупности совершенных финансовых и хозяйственных операций, достоверности и правильности их отражения в бюджетной (бухгалтерской) отчетности.

3) Обследование - анализ и оценка состояния определенной сферы деятельности объекта контроля.

Результаты обследования оформляются заключением.

4) Внешняя проверка годового отчета об исполнении бюджета города  Липецка – форма проверки, которая включает проверку бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств и подготовку заключения на годовой отчет об исполнении бюджета города Липецка.

По результатам проверки, ревизии составляется акт, ответственным исполнителем (или участником) мероприятия составляется краткий отчет. По результатам внешней проверки годового отчета об исполнении бюджета города Липецка председателем Счетной палаты составляется заключение об исполнении бюджета города Липецка за отчетный  финансовый год.

3. Экспертно-аналитическое мероприятие – экспертиза, мониторинг, исследование, аудит эффективности, финансовый аудит, аудит информации, проводимые в соответствии с утвержденным планом работы и поступившими материалами (проекты муниципальных правовых актов города Липецка по бюджетно-финансовым вопросам, в том числе муниципальных программ) от органов местного самоуправления и их структурных подразделений.

1) Экспертиза – оценка (анализ) проекта правового акта в части правомерности и эффективности, предлагаемых норм и правил или конкретных решений по вопросам, связанным с формированием и исполнением бюджета города Липецка, а также с управлением и распоряжением имущества, находящегося в муниципальной собственности города Липецка.

2) Мониторинг – регулярный сбор и анализ информации о деятельности объекта контроля для определения ее эффективности (результативности), включая наблюдение за показателями исполнения бюджета города и социально-экономической ситуации в городе.

3) Аудит эффективности – контроль, применяемый при проведении контрольных мероприятий в целях оценки эффективности и экономности использования бюджетных средств проверяемым объектом, результативности достижения цели и выполнения задач. Данный контроль предполагает осуществление процедуры выбора (разработки) критериев и показателей эффективности управленческой деятельности проверяемых организаций, их согласование с руководством указанных организаций, рассмотрение критериев и показателей экспертами в исследуемой области, а также проведение консультаций при формировании предварительных выводов и предложений по итогам аудита эффективности.

4) Финансовый аудит – контроль финансовой отчетности, в том числе контроль соблюдения внутренних стандартов и процедур составления и исполнения бюджета, составления бюджетной отчетности и ведения бюджетного учета, включая анализ реализации мер, направленных на повышение результативности (эффективности и экономности) использования бюджетных средств.

5) Аудит информации – контроль, при котором проводится оценка актуальности, достаточности, полноты и достоверности полученной информации, а также анализ надежности и работоспособности систем ее сбора и обработки.

По результатам, проведенного экспертно-аналитического мероприятия его участниками составляется заключение.

Статья 16. Основания для проведения мероприятий

1. Мероприятия проводятся Счётной палатой в соответствии с утвержденным в установленном порядке годовым планом работы Счетной палаты.

2. Численность участников мероприятия может быть как из одного человека, так и сформированной группы.

3. Непосредственное руководство мероприятием и координацию деятельности его участников на объектах осуществляет ответственный исполнитель мероприятия.

4. Обязательным условием проведения мероприятия является наличие утвержденных программ.

5. Документом, дающим разрешение должностным лицам Счетной палаты, а также привлеченным к контрольной деятельности Счетной палаты специалистам сторонних организаций на осуществление контрольных действий и мероприятий, является поручение на право проведения мероприятия, подписанное председателем Счетной палаты и заверенное печатью согласно приложениям №1, №2 к настоящему Регламенту.

6. Работники должны иметь постоянные служебные удостоверения, установленного образца.

7. При участии сотрудников Счетной палаты в совместных мероприятиях, проводимых с участием иных контролирующих либо правоохранительных органов, программа составляется только в случае, если аналогичные документы не составляются организацией, инициирующей мероприятие.

Статья 17. Порядок подготовки и принятия решений о программах проведения мероприятий

1. Проекты программ мероприятий разрабатываются  ответственным исполнителем и (или) участниками сформированной рабочей группы под руководством начальника отдела или ответственного исполнителя группы.

Программа мероприятия должна содержать:

- полное наименование мероприятия;

- цель и предмет проводимого мероприятия и осуществляемых в его рамках действий;

- вопросы, охватывающие содержание мероприятия;

- перечень проверяемых объектов;

- проверяемый период.

2. Программа утверждается председателем Счетной палаты по представлению ответственного исполнителя рабочей группы или участника, который проводит мероприятие.

3. Утвержденная программа при необходимости может быть дополнена или сокращена в процессе мероприятия председателем Счетной палаты на основании служебной записки начальника отдела, с обязательным указанием причин  корректировки программы.

Статья 18. Организация контрольного или экспертно-аналитического мероприятия

1. Организация контрольного или экспертно-аналитического мероприятия включает следующие этапы: подготовительный (подготовка к мероприятию), основной (проведение мероприятия) и заключительный (оформление результатов мероприятия). 

2. Общий срок проведения контрольного или экспертно-аналитического мероприятия не может превышать 45-ти календарных дней.

3. В исключительных случаях, связанных с необходимостью проведения встречных проверок, сложных и специальных экспертиз на основании мотивированного обращения начальника отдела, курирующего мероприятие, срок мероприятия может быть продлен председателем Счетной палаты, но не более  чем на 30 календарных дней.

4. На этапе подготовки к контрольному или экспертно-аналитическому мероприятию, ответственным исполнителем рабочей группы  или участником проведения мероприятия, осуществляется предварительный выбор и изучение проверяемых объектов,  определяются цели и вопросы контрольного или экспертно-аналитического мероприятия, сроки его проведения, исполнители, составляется программа мероприятия.  Время, отведенное на подготовительный этап мероприятия, не должно превышать 15 календарных дней.

5. Основной этап контрольного или экспертно-аналитического мероприятия заключается в проведении проверок, аудита, анализа фактических данных и информации, полученных на объектах мероприятия и (или) по запросам Счетной палаты. Результатом проведения данного этапа мероприятия являются акты проверок (заключения) и рабочая документация.  При определении сроков проведения данного этапа мероприятия, учитываются перечень вопросов, охватывающих содержание мероприятия, количество проверяемых объектов, проверяемый период деятельности. 

6. На заключительном этапе начальником отдела и исполнителями осуществляется подготовка отчета о результатах контрольного или экспертно-аналитического мероприятия, при необходимости подготовка представления, предписания, информационных писем и обращений Счетной палаты в правоохранительные органы, информационных писем об основных итогах контрольного мероприятия. Отчет о результатах мероприятия должен содержать выводы и предложения (рекомендации), подготовленные на основе анализа и обобщения материалов соответствующих актов проверок (заключений) и рабочей документации. К рабочей документации относятся документы (их копии) и иные материалы, получаемые от должностных лиц объекта мероприятия и третьих лиц, а также документы (справки, расчеты, аналитические записки и т.п.), подготовленные участниками мероприятия самостоятельно на основе собранных фактических данных и информации. По выявленным нарушениям и недостаткам, к акту (заключению) прикладываются копии материалов из рабочей документации со ссылкой в акте на соответствующее приложение.

7. Контрольное мероприятие проводится на основании поручения Счетной палаты, определяющего наименование мероприятия, сроки его проведения, ответственного исполнителя и участников мероприятия (далее - также должностные лица Счетной палаты). 

8. Указанное в поручении первое должностное лицо в поручении является ответственным исполнителем за проведение данного мероприятия. Ответственный исполнитель мероприятия готовит поручение о проведении мероприятия, осуществляет непосредственное руководство мероприятием.

9. Группа участников контрольного или экспертно-аналитического мероприятия формируется таким образом, чтобы не допускать конфликт интересов, исключить ситуации, когда их личная заинтересованность может повлиять на исполнение должностных обязанностей при проведении мероприятия.  В мероприятии не имеют права принимать участие сотрудники Счетной палаты, состоящие в близком родстве или свойстве (родители, супруги, дети, братья, сестры, а также братья, сестры, родители и дети супругов) с руководством объекта контрольного или экспертно-аналитического мероприятия. Запрещается привлекать к участию в мероприятии сотрудника Счетной палаты, если он в проверяемом периоде был штатным сотрудником объекта мероприятия.

 10. В случае, если на объекте мероприятия имеются сведения, составляющие государственную тайну, то данный вопрос не проверяется в связи с отсутствием в штате должностных лиц, имеющих оформленный в установленном порядке допуск к государственной тайне.

11. Участники мероприятия обязаны соблюдать конфиденциальность в отношении полученной от объекта контрольного  или экспертно-аналитического мероприятия информации.

12. К проведению контрольного мероприятия могут привлекаться независимые эксперты на возмездной или безвозмездной основе. Условия привлечения экспертов определяются договором оказания услуг, заключаемым в порядке, определенном гражданским законодательством согласно приложению № 3 к настоящему Регламенту. 

Статья 19. Подготовка к контрольному или экспертно-аналитическому мероприятию 

1. Предварительное изучение проводится посредством сбора информации для получения знаний о предмете и объектах контрольного или экспертно-аналитического мероприятия.

2. Получение информации о предмете и объектах мероприятия для их предварительного изучения может осуществляться путем направления запросов. Образец оформления запроса приведен в приложении № 4 к настоящему Регламенту.

В рамках подготовки к проведению мероприятия допускается направление запросов информации в проверяемые органы и организации до утверждения программы контрольного или экспертно-аналитического мероприятия.

3.  Запрос информации должен содержать ссылку на соответствующую статью Закона, наименование контрольного и (или) экспертно-аналитического мероприятия, перечень запрашиваемых документов и иной информации, сроки их представления.

4.  Информация, поступающая в Счетную палату по запросам, регистрируется в установленном порядке, и передается соответствующим должностным лицам.

5. При подготовке к проведению контрольного или экспертно-аналитического мероприятия, следует ознакомиться с деятельностью объектов контроля  путем сбора и анализа информации: о нормативных правовых актов, регламентирующих предмет мероприятия и деятельность объектов контроля; о целях и задачах деятельности объектов контроля, их организационно-правовой форме, организационной структуре и ведомственной подчиненности;  о результатах предыдущих контрольных или экспертно-аналитических мероприятий Счетной палаты и других контролирующих органов в данной сфере и (или) на данном объекте контроля; об иной информации в соответствии с целями мероприятия.

6. Если в процессе предварительного изучения предмета и объектов мероприятия выявлены обстоятельства, указывающие на нецелесообразность его проведения, определяющие необходимость изменения сроков проведения мероприятия или препятствующие его проведению, ответственный  исполнитель мероприятия, направляет на имя председателя  Счетной палаты обоснованные предложения об изменении темы мероприятия, перечня объектов мероприятия и (или) сроков его проведения.  Указанное предложение является основанием для рассмотрения вопроса о внесении изменений в план работы Счетной палаты, а  решение Коллегии является основанием для  внесения изменений в план работы Счетной палаты либо об отказе внесения изменений.

7. В процессе предварительного изучения предмета и объектов контрольного или экспертно-аналитического мероприятия необходимо определить цели мероприятия. Для осуществления конкретного мероприятия необходимо выбирать цели, направленные на такие аспекты предмета мероприятия или деятельности объектов контрольного или экспертно-аналитического мероприятия, которые по результатам предварительного изучения характеризуются высокой степенью рисков.

 8. Соответственно целям контрольного или экспертно-аналитического мероприятия определяется перечень вопросов, которые необходимо проверить, изучить и проанализировать в ходе проведения мероприятия. Содержание вопросов мероприятия должно выражать действия, которые необходимо выполнить для достижения поставленной цели.

9. По результатам предварительного изучения предмета и объектов контрольного или экспертно-аналитического мероприятия ответственный исполнитель мероприятия готовит программу проведения мероприятия по форме согласно приложению №5  к настоящему Регламенту. 

10. Программа проведения контрольного или экспертно-аналитического мероприятия утверждается председателем Счетной палаты.  

Статья 20. Проведение контрольного мероприятия. Проверки

1. Проведение основного этапа контрольного мероприятия заключается в осуществлении проверок, встречных проверок, обследований (далее – проверки) на объектах, сборе и анализе фактических данных и информации для формирования доказательств в соответствии с целями контрольного мероприятия.

 2. Проверки объектов контрольного мероприятия проводятся по месту проверяемого объекта, или месту фактического осуществления его деятельности, или по месту нахождения Счетной палаты на основании документов, имеющихся в распоряжении Счетной палаты, документов, представленных объектом контрольного мероприятия и (или) иными лицами по запросу Счетной палаты.

3. Участники контрольного мероприятия несут ответственность за достоверность, полноту и качество проведения проверки в соответствии с утвержденной программой контрольного мероприятия, а также за соблюдение установленных сроков проведения проверки.

Статья 21. Проведение экспертно-аналитического мероприятия. Аудит.

1. Проведение основного этапа экспертно-аналитического мероприятия заключается в осуществлении экспертизы, мониторинга, исследования и тематического аудита (далее аудит), сборе и анализе фактических данных и информации для формирования количественной и (или) качественной оценки, рисков, выводов о состоянии предмета аудита или вопроса,  с целью проработки рекомендаций или предложений о мерах по устранению недостатков  и совершенствованию предмета аудита либо проведения дальнейших контрольных мероприятий.

 2. Аудит объекта экспертно-аналитического мероприятия проводится по месту регистрации проверяемого объекта или месту фактического осуществления его деятельности, либо по месту нахождения Счетной палаты на основании документов, имеющихся в распоряжении Счетной палаты, документов, представленных объектом экспертно-аналитического мероприятия и (или) иными лицами по запросу Счетной палаты.

3. Аудит закупок осуществляется в соответствии с утвержденным Коллегией Счетной палаты города Липецка «Стандартом внешнего финансового контроля. Аудит закупок».

4. Участники экспертно-аналитического мероприятия несут ответственность за достоверность, полноту и качество проведения аудита в соответствии с утвержденной программой экспертно-аналитического мероприятия, а также за соблюдение установленных сроков проведения аудита.

Статья 22. Поручение на право проведения контрольного  (экспертно-аналитического) мероприятия

1. Проверка (ревизия, аудит) проводится на основании поручения на право проведения контрольного (экспертно-аналитического) мероприятия, составленного по форме согласно приложению №1 к настоящему Регламенту.

2. Встречные проверки проводятся на основании поручения составленного по форме согласно приложению №2 к настоящему Регламенту. Поручение является документом, дающим разрешение участникам контрольного  или экспертно-аналитического мероприятия, а также в случае необходимости привлеченным экспертам на проведение мероприятия на объекте.

3. Ответственный исполнитель контрольного или экспертно-аналитического мероприятия готовит проект поручения и передает на подпись председателю Счетной палаты.

4. Поручение заверяется гербовой печатью Счетной палаты.

5. Ответственный исполнитель контрольного или экспертно-аналитического мероприятия регистрирует подписанное и заверенное поручение в Журнале регистрации выданных поручений на проведение контрольных и экспертно-аналитических мероприятий.

6. Поручение на право проведения проверки предъявляется ответственным исполнителем контрольного или экспертно-аналитического  мероприятия руководителю (уполномоченному заместителю) проверяемого объекта.

7. В поручении на право проведения проверки ставится отметка об ознакомлении с ним руководителя проверяемого объекта.

8. После предъявления поручения с руководством проверяемого объекта согласовываются следующие вопросы:

- создание условий для исполнителей, осуществляющих контрольное или экспертно-аналитическое мероприятие;

- режим работы участников контрольного или экспертно-аналитического мероприятия с учетом режима работы проверяемого объекта;

- определение конкретных должностных лиц проверяемого объекта, ответственных за оперативную связь с участниками контрольного или экспертно-аналитического мероприятия и обеспечение необходимыми для целей проверки документами и материалами;

- перечень документов, которые должностные лица объекта контрольного или экспертно-аналитического мероприятия должны подготовить для проверки;

- иные вопросы с учетом особенностей проверки.

Статья 23. Взаимоотношения с должностными лицами проверяемого объекта

1. Должностные лица Счетной палаты в своей деятельности должны руководствоваться нормами поведения, изложенными в Кодексе этики и служебного поведения работников контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации. При общении с руководителем и иными должностными лицами проверяемого объекта должностным лицам Счетной палаты необходимо придерживаться общепринятых моральных норм, а также руководствоваться принципами профессиональной этики.

2. В случае наличия прямой угрозы жизни и здоровью должностных лиц Счетной палаты, либо совершения противоправных действий, которые могут повлечь такую угрозу, со стороны проверяемого объекта, осуществление возложенных контрольных функций должностными лицами Счетной палаты прекращается незамедлительно, о чем уведомляется председатель Счетной палаты.

3. При проведении контрольного или экспертно-аналитического мероприятия должностные лица Счетной палаты не должны вмешиваться в оперативную деятельность проверяемого объекта.

Статья 24. Отказ в допуске на проверяемый объект и отказ в предоставлении документов и материалов

1. В случае отказа руководителя проверяемого объекта в допуске должностных лиц Счетной палаты на территорию и в помещения, занимаемые проверяемым объектом, участники контрольного или  экспертно-аналитического мероприятия обязаны немедленно оформить акт по факту отказа в допуске на проверяемый объект по форме согласно приложению № 6 к настоящему Регламенту.

2. В случае отказа в предоставлении документов и материалов, а также в случае несвоевременного и (или) неполного предоставления документов и материалов, запрошенных при проведении контрольного или экспертно-аналитического мероприятия, ответственный мероприятия оформляет акт по факту непредставления необходимой информации по форме согласно приложению № 7 к настоящему Регламенту.

3. Указанные в пунктах 1 и 2 настоящей статьи акты составляются в 2-х экземплярах, подписываются участниками контрольного или экспертно-аналитического мероприятия и руководителем (уполномоченным заместителем) проверяемого объекта. В случае, если руководитель (уполномоченный заместитель) проверяемого объекта отказывается подписать акт, ответственный исполнитель контрольного или экспертно-аналитического мероприятия в конце акта делает соответствующую запись об отказе от подписи. Второй экземпляр акта вручается руководителю объекта контроля (аудита) под роспись, либо передается через канцелярию (соответствующую службу) проверяемого объекта с проставлением на первом экземпляре акта отметки о получении (дата, входящий регистрационный номер и подпись лица, получившего документ, оттиск печати или штампа объекта контроля), либо направляется по почте заказным письмом с уведомлением о вручении.

4. Ответственный исполнитель контрольного или экспертно-аналитического мероприятия не позднее рабочего дня, следующего за днем составления акта, представляет его председателю Счетной палаты, который принимает решение о продолжении проверки, приостановлении проверки, изменении сроков проверки (аудита) и направлении в адрес руководителя проверяемого объекта предписания в соответствии с требованиями статьи 16 Федерального закона  от 6 февраля 2011 года №6-ФЗ «Об общих принципах  организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований».

5. Предварительно ответственным исполнителем контрольного или экспертно-аналитического мероприятия в письменной форме оформляется требование о предоставлении документов и необходимых материалов и передается руководителю проверяемой организации.

6. Проведение проверки приостанавливается в случае непредставления информации по запросу Счетной палаты, в случае представления неполной информации, проверка может быть продолжена, если объем представленной информации является достаточным для дальнейшего проведения проверки.

7. Проверка считается не начатой в случае отказа в допуске на проверяемый объект.

Статья 25. Продление и приостановление проверки

1. В исключительных случаях, связанных с необходимостью проведения встречных проверок, сложных и специальных экспертиз, срок проверки (аудита) может быть продлен, но не более чем на 30 календарных дней.

2. Проверка (аудит) на объекте может быть приостановлена по следующим причинам:

- в целях проведения экспертизы;

- истребования документов, материалов и информации, необходимой для проведения проверки (аудита);

- если единственный  (ответственный) участник контрольного или экспертно-аналитического мероприятия  по заболеванию оформил временный лист нетрудоспособности, направлен в служебную командировку или находится в очередном отпуске.

3. В поручении на право проведения проверки (аудита) делаются отметки о продлении, приостановлении и возобновлении проверки (аудита). Указанные отметки в поручении на право проведения проверки (аудита) заверяются подписью председателя Счетной палаты и гербовой печатью Счетной палаты.

Статья 26. Изъятие документов, опечатывание касс, кассовых и служебных помещений, складов и архивов

1. В случае обнаружения при проведении проверки подделок, подлогов, хищений, злоупотреблений и при необходимости пресечения данных противоправных действий, должностные лица Счетной палаты производят изъятие необходимых документов по согласованию с председателем Счетной палаты, могут опечатывать кассы, кассовые и служебные помещения, склады и архивы.

Об опечатывании кассы, кассовых или служебных помещений, складов и архивов, председатель Счетной палаты ставится в известность незамедлительно с использованием телефонной  связи, а в течение 24 часов уведомляется об этом и в письменной форме.

Типовая форма уведомления приведена в приложении № 8 к настоящему Регламенту.

Образец оформления акта по факту изъятия документов приведен  в приложении № 9 к настоящему Регламенту.

Образец оформления акта по факту опечатывания кассы, кассовых или служебных помещений, складов и архивов приведен в приложении № 10 к настоящему Регламенту.

2. При изъятии подлинников документов, с них изготавливаются копии, которые заверяются подписью ответственного исполнителя контрольного  или экспертно-аналитического мероприятия.

3. Изъятие документов осуществляется в присутствии лиц, у которых они изымаются.

4. Не подлежат изъятию документы, не имеющие отношения к предмету проводимого контрольного или экспертно-аналитического мероприятия.

5. Один экземпляр акта изъятия документов вместе с копиями изъятых и заверенных должностным лицом Счетной палаты документов, передается под расписку руководителю или иному должностному лицу проверяемого объекта.

6. При невозможности изготовить или передать копии одновременно с изъятием документов ответственный  исполнитель контрольного или экспертно-аналитического мероприятия передает их указанным лицам в течение 3-х дней после изъятия.

7. После получения уведомления, указанного в пункте 1 настоящей статьи, председатель Счетной палаты инициирует проведение внеочередного заседания Коллегии для решения вопроса о направлении в адрес проверяемого объекта предписания и (или) направлении материалов проверки (аудита) в правоохранительные органы.

 Статья 27. Контрольные действия

1. В ходе проведения проверки  на объекте участниками мероприятия проводятся контрольные действия по документальному и фактическому изучению финансовых и хозяйственных операций, совершенных объектом контрольного или экспертно-аналитического мероприятия в проверяемый период.

2. Контрольные действия по документальному изучению проводятся по финансовым, бухгалтерским, отчетным и иным документам, характеризующим хозяйственную деятельность и финансовое состояние проверяемого объекта, в том числе путем анализа и оценки полученной информации. Контрольные действия по фактическому изучению проводятся путем осмотра, инвентаризации, наблюдения, пересчета, экспертизы, анализа и т.п.

3. Конкретные методы проведения проверок (аудита) определяются участниками проверки самостоятельно, исходя из их знаний и опыта, особенностей проверяемого объекта.

4. Контрольные действия могут проводиться сплошным или выборочным способом. Сплошной способ заключается в проведении контрольного действия в отношении всей совокупности финансовых и хозяйственных операций, относящихся к одному вопросу программы контрольного или экспертно-аналитического мероприятия. Выборочный способ заключается в проведении контрольного действия в отношении части финансовых и хозяйственных операций, относящихся к одному вопросу программы контрольного или экспертно-аналитического мероприятия. Объем выборки и ее состав определяются ответственным исполнителем контрольного или экспертно-аналитического мероприятия таким образом, чтобы обеспечить возможность оценки всей совокупности финансовых и хозяйственных операций по изучаемому вопросу.

5. Ответственный исполнитель контрольного или экспертно-аналитического мероприятия принимает решение об использовании сплошного или выборочного способа проведения контрольных действий по каждому вопросу программы контрольного или экспертно-аналитического  мероприятия, исходя из содержания вопроса программы мероприятия, объема финансовых и хозяйственных операций, относящихся к этому вопросу, состояния бухгалтерского учета у проверяемого объекта, срока проведения контрольного или экспертно-аналитического мероприятия и иных обстоятельств.

Статья 28. Доказательства

1. Доказательства представляют собой достаточные фактические данные и достоверную информацию, которые подтверждают наличие выявленных нарушений и недостатков в формировании и использовании бюджетных средств и деятельности проверяемого объекта, а также обосновывают выводы и предложения (рекомендации) по результатам контрольного мероприятия.

2. Процесс получения доказательств включает следующие этапы:

- сбор фактических данных и информации в соответствии с программой проведения контрольного мероприятия, определение их полноты, приемлемости и достоверности;

- анализ собранных фактических данных и информации на предмет их достаточности для формирования доказательств в соответствии с целями контрольного мероприятия;

- проведение дополнительного сбора фактических данных и информации в случае их недостаточности для формирования доказательств. Фактические данные и информацию участник контрольного мероприятия собирает на основании письменных и устных запросов в форме:

 а) копий документов, представленных проверяемым объектом;

б) подтверждающих документов, представленных третьей стороной;

в) статистических данных, сравнений, результатов анализа, расчетов и других материалов.

3. Доказательства получают путем проведения:

- инспектирования, которое заключается в проверке документов, полученных от проверяемого объекта;

- аналитических процедур, представляющих собой анализ и оценку полученной информации, исследование важнейших финансовых и экономических показателей проверяемого объекта с целью выявления нарушений и недостатков в финансовой и хозяйственной деятельности, а также причин их возникновения;

- проверки точности арифметических расчетов в первичных документах и бухгалтерских записях, либо выполнения самостоятельных расчетов;

- подтверждения, представляющие процедуру запроса и получения письменного подтверждения необходимой информации от независимой (третьей) стороны.

4. В процессе формирования доказательств необходимо руководствоваться тем, что они должны быть достаточными, достоверными и относящимися к вопросу проверки.

Доказательства являются достаточными, если их объем и содержание позволяют сделать обоснованные выводы в отчете о результатах проведенного контрольного мероприятия.

Доказательства являются достоверными, если они соответствуют фактическим данным и информации, полученным в ходе проведения контрольного мероприятия. При оценке достоверности доказательства следует исходить из того, что более надежными являются доказательства, собранные непосредственно участниками проверки, полученные из внешних источников и представленные в форме документов.

Доказательства, используемые для подтверждения выводов, считаются относящимися к вопросу проверки, если они имеют логическую связь с такими выводами.

5. В процессе сбора фактических данных необходимо учитывать, что не вся информация может быть использована в качестве доказательства. Это относится, в частности, к информации, которая является противоречивой по своему содержанию или недостоверной, а также, если источник информации имеет личную заинтересованность в результате ее использования.

6. Доказательства, получаемые на основе проверки и анализа фактических данных о предмете и деятельности объектов контрольного мероприятия, используются в виде документальных, материальных и аналитических доказательств.

Документальные доказательства получают на основе финансовой и иной документации на бумажных носителях  и (или) в электронном виде, представленной объектом контрольного мероприятия, вышестоящими и другими организациями, которые имеют непосредственное отношение к предмету контрольного мероприятия или деятельности объекта.

Материальные доказательства получают при непосредственной проверке каких-либо процессов или в результате наблюдений за событиями. Они могут быть оформлены в виде документов (актов, протоколов), докладных записок или представлены в фотографиях, схемах, картах или иных графических изображениях, образцах.

Аналитические доказательства являются результатом фактических данных и информации о предмете или деятельности проверяемого объекта, которые получают как от самого объекта контрольного мероприятия, так и из других источников.

В случае необходимости по требованию ответственного исполнителя контрольного мероприятия, сотрудники проверяемого объекта представляют письменное объяснение или пояснение по факту обнаруженных нарушений. Данные объяснительные или пояснительные записки должны быть рассмотрены ответственным исполнителем контрольного мероприятия на предмет их обоснованности и прилагаются к акту проверки. В ходе рассмотрения записок в обязательном порядке проверяются факты, замечания, подтвержденные дополнительно представленными документами.

7. Доказательства и иные сведения, полученные в ходе проведения контрольного мероприятия, соответствующим образом фиксируются в актах и рабочей документации, являющихся основой для подготовки отчета о его результатах.

Статья 29. Проведение экспертизы

1. Экспертиза назначается в случаях, когда для разъяснения возникающих в ходе контрольного или экспертно-аналитического мероприятия вопросов требуются специальные познания в науке, искусстве, технике или ремесле.

2. Экспертиза проводится экспертами соответствующих учреждений либо иными специалистами, обладающими специальными знаниями в соответствующей области.

3. Привлечение лица в качестве эксперта осуществляется на договорной основе. Договор определяет предмет экспертизы, сроки ее проведения, предоставленные материалы (объекты), используемое оборудование, стоимость работ, порядок расчетов и другие вопросы.

4. Привлекаемый эксперт, либо эксперты, состоящие в трудовых отношениях с экспертным учреждением, которое обязуется провести экспертизу, должны иметь соответствующую квалификацию, подтвержденную надлежащими документами (квалифицированный аттестат, диплом и т.д.).

5. Перед привлечением эксперта к проведению проверки необходимо убедиться в отсутствии обстоятельств, свидетельствующих о заинтересованности соответствующего лица в результатах проверки.

6. Решение о необходимости проведения экспертизы принимает должностное лицо, проводящее проверку по согласованию с председателем Счетной палаты в зависимости от сложности обстоятельств, подлежащих исследованию, уровня их существенности и значимости для выполнения задач поставленных проверкой.

7. По результатам проведенной экспертизы эксперт дает заключение в письменной форме от своего имени. В заключении экспертом излагаются проведенные им исследования, сделанные по результатам этих исследований выводы и обоснованные ответы на поставленные вопросы.

Статья 30. Оформление результатов проверки (аудита)

1. После завершения контрольных действий на проверяемом объекте участниками контрольного мероприятия составляется акт, экспертно-аналитического мероприятия - заключение.

2.   При составлении акта (заключения) должны соблюдаться следующие требования:

- объективность, краткость и ясность при изложении результатов контрольного или экспертно-аналитического мероприятия;

- логическая и хронологическая последовательность излагаемого материала;

- изложение фактических данных только на основе соответствующих документов, при наличии исчерпывающих ссылок на них.

Не допускается включение в акт различного рода предположений и сведений, не подтвержденных документами.

В актах не должна даваться морально-этическая оценка действий должностных  и материально-ответственных лиц проверяемого объекта, также их характеристика с использованием таких юридических терминов, как «халатность», «хищение», «растрата», «присвоение».

3. Акт (заключение) проверки (аудита) оформляется не менее чем в двух экземплярах по форме согласно приложению № 11 к настоящему Регламенту.

К акту (заключению) в виде приложений прилагаются таблицы, расчеты и иной справочно-цифровой материал, а также прилагаются копии документов и материалов, которые являются доказательством того или иного нарушения или недостатка, которые были выявлены в ходе контрольного или экспертно-аналитического мероприятия. Все приложения к акту (заключению) должны быть пронумерованы и подписаны составителями.

4. При выявлении фактов нарушений или недостатков, по которым необходимо принять срочные меры к их устранению или предотвращению, а также при формировании результатов проверки отдельных участков деятельности проверяемого объекта: ревизии кассы, инвентаризации материальных ценностей, контрольном обмере и визуальном осмотре выполненных работ, выверке взаимных расчетов и т.п., составляются промежуточные акты. Данные акты составляются не менее чем в двух экземплярах, подписываются проверяющими и должностными лицами, отвечающими за данный участок деятельности проверяемого объекта. Промежуточные акты являются обязательным приложением к основному акту проверки.

5. При отражении выявленных в ходе проверки нарушений и недостатков в акте (заключении) следует указывать:

- законы и нормативные правовые акты Российской Федерации, Липецкой области, муниципальные правовые акты города Липецка, требования которых нарушены;

- виды и суммы выявленных нарушений (в разрезе проверяемых периодов, видов средств, объектов муниципальной собственности города, форм их использования и других оснований);

- виды и суммы устраненных в ходе проверки нарушений;

- принятые  в период проведения  проверки меры по устранению выявленных нарушений и их результаты.

6. В случае проведения встречной проверки, по итогам ее проведения участниками контрольного мероприятия составляется акт по форме согласно приложению № 11 к настоящему Регламенту.

7. Акт (заключение) должен быть составлен на бумажном носителе и иметь сквозную нумерацию страниц. Акт (заключение) должен содержать указание на количество листов приложений к нему.

Объем акта (заключения) не ограничивается, но необходимо обеспечить лаконичность при отражении в нем ясных и полных ответов на вопросы программы проведения контрольного или экспертно-аналитического мероприятия.

8. Проект акта, заключения (не подписанный участниками проверки, аудита) предоставляется начальнику отдела  по соответствующему направлению, проводимого контрольного или экспертно-аналитического мероприятия (курирующему мероприятие) для ознакомления с его результатами. Затем предоставляется для ознакомления заместителю председателя Счетной палаты и (или) председателю Счетной палаты.

9. После ознакомления должностных лиц Счетной палаты указанных в п.8 настоящей статьи, акт (заключение) подписывают участники контрольного или экспертно-аналитического мероприятия, проводившие проверку (аудит) на данном объекте.

Статья 31. Ознакомление руководителя проверяемого объекта с результатами проведенных проверок (аудита)

1. На всех экземплярах подписанного акта (заключения) участниками контрольного или экспертно-аналитического мероприятия, ставится  дата и подпись руководителя или иного ответственного должностного лица проверяемого объекта о получении акта (заключения) для ознакомления, один из которых остается у него.

2. В случае несогласия с фактами, изложенными в акте (заключении) проверки, руководителем или иным уполномоченным должностным лицом направляются в письменном виде возражения в адрес Счетной палаты в течение 5 рабочих дней после получения акта (заключения).

3. В течение 10 рабочих дней после получения возражений, Коллегия Счетной палаты рассматривает их в присутствии представителя проверяемого объекта. Итоги рассмотрения возражений оформляются решением Коллегии.

4. Внесение изменений в подписанные акты (заключения) не допускается.

5. Акт проверки (заключение на аудит) принимается заместителем председателя Счетной палаты, о чем на последней странице акта (заключения) делается отметка «акт принят» или «заключение принято», дата и подпись. Основные сведения о проверке (аудите) и ее результатах по составленным отчетам заносятся в Журнал регистрации актов и заключений.

6. Все материалы проверки (аудита), включая поступившую информацию о принятых мерах по устранению выявленных недостатков, составляют отдельное номенклатурное дело с соответствующим номером, наименованием.

Статья 32. Порядок подготовки и направления представления

1. В соответствии со статьей 16 Федерального закона от 07.02.2011 №6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований», по результатам контрольных или экспертно-аналитических мероприятий Счетная палата вправе вносить в органы местного самоуправления и муниципальные органы, проверяемые органы и организации и их должностным лицам представления для их рассмотрения и принятия мер по устранению выявленных нарушений и недостатков, предотвращению нанесения материального ущерба муниципальному образованию город Липецк или возмещению причиненного вреда, по привлечению к ответственности должностных лиц, виновных в допущенных нарушениях, а также мер по пресечению, устранению и предупреждению нарушений.

2. Проект представления оформляется ответственным исполнителем контрольного или экспертно-аналитического мероприятия, под руководством начальника отдела курирующего мероприятие, по форме согласно приложению № 13 к настоящему Регламенту и представляется на подпись председателю Счетной палаты (в отсутствие председателя -  заместителю председателя Счетной палаты).

3. После подписания председателем Счетной палаты, представление регистрируется в Журнале регистрации представлений, предписаний по результатам контрольных и экспертно-аналитических мероприятий.

4. Представление оформляется в 2-х экземплярах, один из которых остается в Счетной палате, второй направляется руководителям проверяемых объектов в течение 7 рабочих дней после окончания вынесения Решения Коллегии Счетной палаты в случае рассмотрения возражений, или окончания срока для получения возражений. Представление направляется нарочно с отметкой в получении  или почтовой связью.

5.  В представлении Счетной палаты отражаются:

- нарушения, выявленные в результате проведения контрольного или экспертно-аналитического мероприятия и касающиеся компетенции лица, которому направляется представление;

 - предложения по устранению выявленных нарушений и взысканию средств бюджета, использованных не по целевому назначению;

 - предложения о привлечении виновных лиц к ответственности, в случае использования средств бюджета не по целевому назначению, неэффективного использования бюджетных средств или муниципального имущества;

- сроки принятия мер по устранению нарушений и ответа по результатам рассмотрения представлений.

6.  Представления подлежат рассмотрению и исполнению должностными лицами, которым они направлены, в течение 1 месяца со дня получения с обязательным уведомлением в письменной форме в Счетную палату о принятых решениях и мерах (при необходимости с подтверждающими копиями документов).

7. В случаях, когда для устранения нарушений необходимо возместить средства в бюджет города или уменьшить финансирование, копия представления направляется в департамент финансов и курирующий департамент для контроля и принятия мер принудительного взыскания.

8. За своевременностью получения ответа о принятых мерах проверяемым объектом по устранению нарушений и недостатков, указанных в представлении, персонально отвечает ответственный исполнитель контрольного или экспертно-аналитического мероприятия, а в случае его отсутствия (по причине болезни, отпуска, командировки), ответственность возлагается в порядке подчиненности на координатора контрольного или экспертно-аналитического мероприятия-начальника отдела или заместителя председателя Счетной палаты.

Статья 33. Порядок подготовки и направления предписаний

1. В случае выявления нарушений, требующих безотлагательных мер по их пресечению, непринятия мер по возмещению расходов и (или) устранению нарушений, указанных в представлении, а также в случае воспрепятствования проведению должностными лицами Счетной палаты контрольных или экспертно-аналитических мероприятий, направляется предписание с указанием по безусловному выполнению предложений и ставится вопрос о привлечении руководителя к дисциплинарной ответственности.

2. Проекты предписаний оформляются ответственным исполнителем контрольного  или экспертно-аналитического мероприятия, под руководством начальника отдела координирующего мероприятие, по форме согласно приложениям №№ 14, 15 к настоящему Регламенту и представляется на подпись председателю Счетной палаты.

3. В предписании Счетной палаты отражаются:

- нарушения, выявленные в результате проведения контрольного или экспертно-аналитического мероприятия;

- основания вынесения предписания;

- требования по устранению выявленных нарушений;

- сроки исполнения предписания.

4. После подписания председателем Счетной палаты, предписание регистрируется в Журнале регистрации представлений, предписаний по результатам контрольных и экспертно-аналитических мероприятий.

5. Предписание оформляется в 2-х экземплярах, один из которых остается в Счетной палате, второй направляется руководителю проверяемого объекта в течение 2 рабочих дней  в случае выявления нарушений, требующих безотлагательных мер по их пресечению, непринятия мер по возмещению расходов и (или) устранению нарушений, указанных в представлении, а в случае воспрепятствования проведению должностными лицами Счетной палаты контрольных или экспертно-аналитических мероприятий – в течение 1 рабочего дня с момента принятия соответствующего решения председателем Счетной палаты.

6. Предписание подлежит рассмотрению и исполнению должностными лицами, которым они направлены, в сроки указанные в нем с обязательным уведомлением в письменной форме Счетную палату о принятых решениях и мерах (при необходимости с подтверждающими копиями документов).

7. Предписание направляется нарочно с отметкой в получении.

8. Председатель Счетной палаты вправе отозвать предписание или внести в него изменения.

Статья 34. Оформление отчетов по результатам проведенных контрольных или экспертно-аналитического мероприятий

1. Контрольное или экспертно-аналитическое мероприятие завершается подготовкой результатов, выводов и предложений (рекомендаций), которые оформляются в виде отчета.

2. Отчет оформляется за подписью ответственного исполнителя за контрольное или экспертно-аналитическое мероприятие  в течение 7 рабочих дней после направления представления согласно приложению № 16 к настоящему Регламенту.

 3. Отчёт должен содержать:

- наименование контрольного или экспертно-аналитического мероприятия и перечень проверенных объектов, по которым оформлены акты (заключения);

- по каждому контрольному или экспертно-аналитическому мероприятию указывается перечень вскрытых фактов нарушений законодательства, в т.ч.  нецелевого или неэффективного использования средств бюджета города и муниципального имущества в деятельности проверяемого объекта (со ссылкой на номера нормативно-правовых актов и с указанием на конкретные статьи, требования которых нарушены, на пункты классификатора нарушений), с обязательным указанием на оценку ущерба для бюджета города, муниципальной собственности, внебюджетных  фондов при наличии такового, также с указанием на конкретных должностных лиц, допустивших нарушения;

- перечень выявленных недостатков в управлении и ведомственном контроле, в сфере законодательного регулирования, соответствующего предмету контрольного или экспертно-аналитического мероприятия и предложений по их устранению;

 - предложения по взысканию средств;

-перечень представлений, предписаний по результатам контрольных или экспертно-аналитических мероприятий;

- информация о направлении материалов в правоохранительные органы (по поручению председателя Счётной палаты);

- сведения об ознакомлении с актами (заключениями) проверок (аудита) руководителей проверенных объектов, с указанием наличия разногласий по акту (заключению) контрольного или экспертно-аналитического мероприятия.

4. Отчет по результатам контрольного или экспертно-аналитического мероприятия утверждается председателем Счетной палаты.

5. После утверждения отчета, ответственным исполнителем за контрольное или экспертно-аналитическое  мероприятие составляется карточка учета контрольного (экспертно-аналитического) мероприятия согласно приложению № 17 к настоящему Регламенту, которая подшивается в сформированное дело проведенного мероприятия, и является основанием для занесения сведений в Журнал регистрации актов и заключений.

Статья 35. Информационное письмо по результатам проведенных контрольных  и экспертно-аналитических мероприятий

1. По результатам контрольного или экспертно-аналитического мероприятия в течение 7 рабочих дней после направления представления (предписания) направляется информационное письмо председателю Липецкого городского Совета депутатов, Главе города или его первому заместителю.

2. В информационном письме при необходимости указывается просьба проинформировать Счетную палату о результатах его рассмотрения.

3. Объем текстовой части информационного письма Счетной палаты не должен превышать, как правило, пяти страниц.

4. Проект информационного письма готовит ответственный исполнитель мероприятия,  а в его отсутствие начальник отдела,  координирующий мероприятие, которое подписывается председателем Счетной палаты.

5.  Направленная информация при необходимости рассматривается коллегиальными органами администрации города Липецка, городским Советом депутатов, постоянными комиссиями городского Совета депутатов. По итогам ее рассмотрения может быть принят отдельный правовой акт (распоряжение или постановление главы администрации, решение Коллегии администрации, решение постоянной комиссии (сессии) городского Совета депутатов и т.д.) подлежащий безусловному исполнению.

Статья 36. Организация контроля за исполнением представлений и предписаний Счетной палаты

1. Контроль за выполнением предложений и рекомендаций по устранению выявленных нарушений и недостатков, направленных в представлениях и предписаниях Счетной палаты, осуществляет ответственный исполнитель контрольного или экспертно-аналитического мероприятия.

При получении отчета о принятых мерах по устранению нарушений и недостатков, ответственный исполнитель за выполнение контрольного  или экспертно-аналитического мероприятия совместно  с участниками мероприятия и начальником отдела, координирующим мероприятие,  анализирует представленные сведения об исполнении, неисполнении или неполном исполнении представления либо предписания и информируют об этом заместителя председателя Счетной палаты или (и) председателя Счетной палаты для принятия дальнейших действий.

2. В случае необходимости отмены ранее принятого предписания Счетной палаты ответственный исполнитель за выполнение контрольного или экспертно-аналитического мероприятия готовит мотивированное предложение об отмене предписания.

Решение об отмене предписания оформляется в форме распоряжения председателя Счетной палаты, которое доводится до сведения руководства проверенного объекта в течение 5 рабочих дней с момента принятия решения.

3. По получении отчета на представление или предписание о принятых мерах по результатам контрольного или экспертно-аналитического мероприятия и выполнении всех предложений и рекомендаций Счетной палаты в полном объеме, мероприятие признается завершенным.

4. Ответственный исполнитель или участник контрольного мероприятия при необходимости подтверждения выполнения предложений по которым требуется визуальный осмотр, на основании поручения, подписанного председателем Счетной палаты, выходит на место подтверждения факта устранения нарушения  и составляет акт осмотра. Под составленным актом подписывается, как должностное лицо Счетной палаты, осуществлявшее осмотр, так должностное лицо (лица) со стороны проверенного объекта.

Статья 37. Обращение в правоохранительные органы

1. Обращение Счетной палаты в правоохранительные органы подготавливается в случаях выявления фактов незаконного использования  средств бюджета, в которых усматриваются признаки преступления или коррупционного правонарушения.

Образец оформления обращения в правоохранительные органы приведен в приложении № 18 к настоящему Регламенту.

2.  Обращение Счетной палаты в правоохранительные органы должны содержать:

- обобщенный вывод по результатам контрольного или экспертно-аналитического мероприятия о неправомерных действиях (бездействии) должностных лиц и иных лиц органов местного самоуправления и организаций (при наличии доводов о допущенных ими конкретных нарушениях законодательства);

- конкретные факты выявленных нарушений законодательства, в том числе связанных с незаконным использованием средств бюджета и муниципальной собственности города Липецк со ссылками на соответствующие нормативные правовые акты, положения которых нарушены, с указанием актов по результатам контрольного или экспертно-аналитического мероприятия на объектах, в которых данные нарушения зафиксированы.

- сведения о причиненном ущербе (при наличии);

- информацию о наличии объяснений (пояснений) ответственных должностных лиц объектов контрольного или экспертно-аналитического мероприятия (при наличии) по существу каждого факта выявленных нарушений, зафиксированных в актах по результатам контрольного мероприятия:

- перечень представлений и предписаний, направленных в адрес проверяемых объектов и (или) отраслевым департаментам, а также иных принятых мерах.

3. К обращению Счетной палаты в правоохранительные органы прилагаются копии актов (заключений) по результатам проверок (аудита) на объектах, с обязательным приложением копий первичных документов, подтверждающих факты выявленных нарушений, письменных пояснений должностных лиц проверяемых объектов по актам (заключений) проверок (аудита), копии представлений и предписаний, копия возражений по акту (заключению) проверки (аудита) (при наличии), копии  отчетов о принятых мерах по устранению выявленных нарушений и недостатков (при наличии), копии информационных писем, а также другие необходимые материалы.

4. Решение о направлении обращения Счетной палаты в правоохранительные органы входит в компетенцию председателя Счетной палаты.

Статья 38. Анализ результатов контрольных и экспертно-аналитических мероприятий

1. Начальники отделов основной деятельности Счетной палаты, систематически, не реже 2 раз в год анализируют  итоги проводимых контрольных и экспертно-аналитических мероприятий и исследуют причины нарушений и недостатков, выявленных в ходе проверок (аудита).

2. На основе полученных результатов контрольных и экспертно-аналитических мероприятий Счетная палата разрабатывает и может вносить на рассмотрение городского Совета депутатов предложения по устранению нарушений, совершенствованию бюджетного законодательства и развитию бюджетно-финансовой системы города.

3. По результатах проведённых контрольных  и экспертно-аналитических мероприятий составляется отчет о работе Счетной палате, который должен быть рассмотрен Коллегией Счетной палаты не позднее 15 марта года, последующего за отчетным годом.

4. Ежегодный отчет о работе Счетной палаты до 1 апреля года, следующего за отчетным выносится на утверждение Липецкого городского Совета депутатов и подлежит опубликованию в средствах массовой информации.

5. По запросу Контрольно-Счетной палаты Липецкой области и Союза муниципальных контрольно-счетных органов по прилагаемой форме составляется отчет за прошедший финансовый год.